國內外司庫差異
國內外司庫在組織架構、管理方式和職能上存在一些差異。
1.組織架構：國外企業司庫通常是企業集團總部的一個職能部門，由其統一行使對資金及財務資源的管理功能。在大型跨國公司，司庫長通常分管與司庫管理有關的職能，如外部融資、流動性及現金管理、風險管理、金融機構關系管理和投資管理等，而財務主管則分管與財務會計管理相關的職能。相比之下，國內企業一般將司庫置于企業總部財務會計部門內部，例如內設資金管理處室，也有平行于財務會計部之外單獨設立資金管理部的情況。2.管理方式：國外企業大多采取集中管理模式，將司庫職能集中到公司總部，以實現規模經濟和降低運營成本。例如，通用電氣公司建立了“司庫管理鐵律”，母公司統一管理全球分（子）公司的所有銀行賬戶、現金管理結構和現金庫，集團內任何業務經營單位和個人都不能手持限額以上現金。而國內企業采取何種管理模式則視情況而定，一些大型企業集團也會設立金融資產管理部或金融控股公司來承擔司庫的一部分職能。3.職能：國外企業的司庫職能相對全面，涵蓋了現金及流動性、營運資金、投融資、風險管理、金融機構關系管理和決策支持等多個方面。其中，風險管理、金融機構關系管理和決策支持等方面的職能相對突出。國內企業的司庫職能相對較窄，主要集中在資金收付管理、資金調度管理和投資決策管理等方面。
綜上所述，國內外司庫在組織架構、管理方式和職能上存在一定差異，這可能與不同國家的經濟環境、企業發展階段和管理理念等因素有關。